В финансовом учёте принято разделять задолженность на дебиторскую и кредиторскую.

Дебиторская задолженность — это деньги, которые должны вашей компании клиенты и другие контрагенты.

Кредиторская задолженность — это обязательства вашей компании перед поставщиками, подрядчиками, сотрудниками, бюджетом и другими кредиторами.

Грамотное управление дебиторской и кредиторской задолженностью помогает поддерживать достаточный объем оборотных средств и контролировать денежные потоки компании.

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность возникает, когда компания уже выполнила свои обязательства, но еще не получила деньги от клиента. Например, организация отгрузила товар с отсрочкой платежа на 30 дней.До момента оплаты сумма по договору будет отражаться как дебиторская задолженность.

Сама по себе дебиторка не является проблемой. Проблема возникает, когда:

• клиенты систематически задерживают оплату;
• задолженность становится просроченной;
• компания предоставляет слишком большие отсрочки;
• значительная часть оборотных средств находится у покупателей;
• руководство не контролирует сроки оплаты.

Как управлять дебиторской задолженностью?

Для эффективного управления дебиторской задолженностью необходимо регулярно:

1. Контролировать сроки оплаты по каждому договору.
2. Анализировать просроченную задолженность.
3. Проверять финансовую надежность контрагентов.
4. Устанавливать кредитные лимиты для клиентов.
5. Ограничивать отсрочки платежей для ненадежных покупателей.
6. Своевременно напоминать о предстоящих платежах.
7. При возникновении просрочки использовать претензионную работу.
8. При необходимости обращаться в суд для взыскания задолженности.
9. Безнадежные долги списывать в соответствии с требованиями законодательства.

Главная задача — не просто уменьшить дебиторскую задолженность, а сократить срок, в течение которого деньги компании находятся у клиентов.

Что такое кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность — это обязательства самой компании перед другими лицами и организациями.
Она может включать задолженность:

• перед поставщиками;
• перед подрядчиками;
• перед арендодателями;
• перед сотрудниками;
• перед бюджетом и фондами;
• по займам и кредитам;
• по другим обязательствам.

Кредиторская задолженность также не является автоматически негативным показателем.
Например, если поставщик предоставляет компании отсрочку платежа на 60 дней, бизнес может использовать полученный товар или услугу и получить выручку до того, как потребуется рассчитаться с поставщиком. Поэтому важно не просто сокращать кредиторскую задолженность, а управлять сроками и стоимостью привлеченного финансирования.

Как управлять кредиторской задолженностью?

При заключении договоров с поставщиками стоит заранее согласовывать наиболее выгодные условия оплаты.
Если компания покупает товары или услуги, можно стремиться к:

• максимальной отсрочке платежа;
• фиксированной цене на период действия договора;
• отсутствию дополнительных комиссий за отсрочку;
• удобному графику платежей;
• возможности оплачивать заказ частями.

Если компания продает товары или услуги, ситуация обратная: желательно добиваться предоплаты или максимально короткого срока оплаты. Таким образом, компания одновременно управляет двумя сторонами денежного потока: ускоряет поступление денег от клиентов и контролирует сроки собственных платежей.

Как контролировать задолженность компании?

Один из вариантов — контролировать задолженность по каждому договору. В этом случае можно установить определенный лимит задолженности и следить за тем, сколько денег конкретный клиент или поставщик должен компании по отдельному договору.

Другой вариант — контроль задолженности по контрагенту. Он позволяет увидеть общую сумму обязательств конкретного клиента или поставщика, даже если с ним заключено несколько договоров. Для управленческого учета полезно регулярно формировать отчеты:

• дебиторская задолженность;
• кредиторская задолженность;
• просроченная задолженность;
• задолженность по срокам возникновения;
• задолженность по контрагентам;
• задолженность по договорам.

Особенно важно разделять задолженность на текущую и просроченную. Большая сумма текущей дебиторской задолженности может быть нормальной для бизнеса, в то время как небольшая, но безнадежная просрочка может привести к прямым финансовым потерям.
Как анализировать задолженность компании.

Для анализа дебиторской и кредиторской задолженности используются несколько показателей.
1. Оборачиваемость задолженностиЭтот показатель помогает определить, сколько времени в среднем деньги находятся у контрагентов или сколько времени компания пользуется отсрочкой платежа.
Упрощенная формула:
ОЗ = Т / (В / СЗ)
Где:

• ОЗ — период оборачиваемости задолженности;
• Т — количество дней в анализируемом периоде;
• В — выручка за период;
• СЗ — средняя величина задолженности за период.

Например, если анализ проводится за год, в качестве Т можно использовать 365 дней.
Чем дольше компания ждет оплаты от клиентов, тем больше оборотного капитала оказывается связано в дебиторской задолженности.
Поэтому один из важных показателей финансового состояния бизнеса — срок погашения дебиторской задолженности.
2. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностиЕще один важный показатель — соотношение того, сколько должны компании, и того, сколько должна сама компания.
Например:
Дебиторская задолженность — 10 млн ₽
Кредиторская задолженность — 4 млн ₽
На первый взгляд может показаться, что ситуация благоприятная: компании должны больше, чем должна она сама.
Но этого недостаточно для оценки финансового состояния.
Важно учитывать:

• сроки погашения задолженности;
• доля просроченной дебиторской задолженности;
• вероятность взыскания долгов;
• сроки погашения кредиторской задолженности;
• объем денежных средств на счетах;
• текущие расходы компании;
• будущие поступления и платежи.

Поэтому простого сравнения двух цифр недостаточно — задолженность необходимо анализировать в контексте денежного потока компании.
3. Отношение задолженности к выручкеПоказатель позволяет оценить масштаб задолженности относительно размера бизнеса.
Формула:
З / В × 100%
Где:

• З — сумма задолженности;
• В — выручка компании за соответствующий период.

Например, если дебиторская задолженность составляет 5 млн ₽, а годовая выручка — 50 млн ₽:
5 / 50 × 100% = 10%
Этот показатель можно отслеживать в динамике и сравнивать по периодам.
Если задолженность растет значительно быстрее выручки, это повод внимательнее изучить причины.
4. Отношение задолженности к активамЕще один показатель — доля задолженности в активах компании.
Формула:
З / А × 100%
Где:

• З — задолженность;
• А — активы компании.

Показатель помогает оценить, какую долю ресурсов бизнеса составляет задолженность.
При этом анализировать его следует не изолированно, а в совокупности с другими финансовыми показателями.

Почему важно регулярно анализировать долги бизнеса?

Отсутствие контроля за задолженностью может привести к ситуации, когда прибыль есть на бумаге, но денег на расчетном счете недостаточно. Например, компания продала товаров на 10 млн ₽, но покупатели оплатят их только через 60 дней. При этом поставщикам нужно заплатить через 10 дней, а зарплату и налоги — уже сейчас.
В результате возникает кассовый разрыв.

Поэтому управление задолженностью — это не только бухгалтерская задача. Это важная часть финансового управления компанией и управления оборотным капиталом.
Что делать собственнику бизнесаМинимальный регламент контроля задолженности может выглядеть так:

Еженедельно:

• проверять просроченную дебиторскую задолженность;
• контролировать ближайшие платежи поставщикам;
• связываться с должниками;
• отслеживать крупные задолженности.

Ежемесячно:

• анализировать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности;
• сравнивать задолженность с выручкой;
• анализировать задолженность по контрагентам;
• пересматривать лимиты и условия отсрочки;
• прогнозировать будущие денежные поступления и платежи.

Такой подход позволяет выявлять проблемы с денежными потоками до того, как они приведут к кассовому разрыву.

Вывод: Управление дебиторской и кредиторской задолженностью — это системная работа с денежными потоками компании. Задача собственника — не просто сократить долги, а добиться оптимального баланса: быстрее получать деньги от клиентов → дольше сохранять деньги в обороте → своевременно выполнять собственные обязательства.

Для этого необходимо контролировать задолженность по договорам и контрагентам, анализировать сроки оплаты, отслеживать просрочки и регулярно рассчитывать ключевые финансовые показатели.

Если собственнику сложно самостоятельно разобраться, куда уходят деньги, почему возникает кассовый разрыв и насколько эффективно компания управляет оборотным капиталом, можно начать с финансовой диагностики бизнеса.

Хотите разобраться в финансах вашей компании? Запишитесь на диагностическую сессию, чтобы мы проанализировали текущую ситуацию, задолженность и основные финансовые показатели вашего бизнеса.